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Fiscalidad sobre criptomonedas en España (2021)

Fiscalidad de criptomonedas en España

1. INTRODUCCIÓN

En este artículo, con la ayuda directa de la asesoría fiscal Asepro Carthago SL, vamos a ir resolviendo las principales preguntas sobre fiscalidad de criptomonedas en España para este año 2021.

Cualquier duda adicional que no haya sido abordada todavía, podéis compartirla en los comentarios.

 

2. PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE FISCALIDAD DE CRIPTOMONEDAS EN ESPAÑA (2021)

Si he invertido en criptomonedas, ¿tengo que declarar algo a Hacienda?

Por el mero hecho de realizar la inversión no hay que declarar nada en Hacienda. La criptomonedas están exentas de IVA al ser consideradas como medio de pago tras la Sentencia del STJUE del 22 de Octubre de 2015 y en virtud de esta misma sentencia que las considera una moneda virtual tampoco estarían dentro del ámbito de aplicación del ITPAJD.

La clave para tener que declarar a Hacienda es cuando las vendes, por el mero hecho de comprarlas es casi como si comprases un sofá para el salón de casa.

 

He sacado beneficios de la inversión en criptomonedas, ¿cómo los declaro a nivel fiscal?

Las pérdidas o ganancias patrimoniales que producen las operaciones con criptomonedas se declaran directamente en IRPF (Renta) o IS (en caso de Sociedades) y forma parte de la base imponible del ahorro. Debes guardar documentación que acredita los precios y fechas de compra y venta de cada operación con criptomonedas para así tener la documentación de base necesaria para confeccionar correctamente la declaración.

 

¿Qué modelos hay que rellenar?

A día de hoy, como dije anteriormente, se declara directamente en la Renta (o el Impuesto de Sociedades) y no hay que rellenar ningún modelo específico; tampoco es necesario incluirlas en el «famoso» Modelo 720 de Declaración de Bienes en el Extranjero porque si tienes las criptomonedas en un wallet se entiende que están en España y no en el extranjero, de modo que no serían objeto de inclusión en dicho modelo fiscal.

 

¿Qué porcentaje de los beneficios en la inversión de criptomonedas hay que pagar a Hacienda?

Las alteraciones patrimoniales que causan las operaciones con criptomonedas constituyen, a efectos de IRPF, pérdidas o ganancias patrimoniales en la base imponible del ahorro. Están ganancias tributan a tipos impositivos que van desde el 19 al 23 %.

  • Menos de 6000 € de beneficio = 19 %.
  • Entre 6000 y 50 000 € de beneficio = 21 %.
  • Más de 50 000 € de beneficio = 23 %.

 

¿Tengo que informar a Hacienda de qué criptomonedas tengo en posesión?

No. Únicamente en caso de tener que declarar ganancias o pérdidas patrimoniales (da igual que sean de criptomonedas, acciones o cualquier otro activo).

 

3. ¿TIENES ALGUNA PREGUNTA ADICIONAL?

¡Déjala en los comentarios!

 

4. INFORMACIÓN RELACIONADA DE INTERÉS

 

5. REFERENCIAS

Las respuestas a vuestras preguntas sobre fiscalidad de criptomonedas están siendo resueltas por Salvador Lorenzo Ros Torres (asesor y consultor fiscal de Asepro Carthago SL).

 

6. DONACIONES

  • Para saberespractico.com por crear este espacio, mantenerlo en pie y traer a un asesor fiscal para resolver vuestras dudas:
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111 comentarios

  1. Hola, mi cuñado está en el paro y no recibe ningun ingreso, pero tiene invertido en exchange en criptomendas y hace cambio de divisas, si decidiera cobrarlo en su cuenta, Hacienda podria saberlo, pero tendría que pagar algo en la declaracion, si por ejemplo ha cobrado 5.000 euros? pero no llegaria al salario minimo.....me parecería un robo que ganando tan poco hacienda le quitase dinero. Gracias.

    • Hola Vicente! Como ya se explicaba en el artículo, las ganancias patrimoniales no se determinan por el volumen de lo ingresado en el banco sino por la diferencia entre precios de compra y venta.

      En cuanto a qué le parezca la tributación, poco puedo hacer o decirle...es lo que determina un Parlamento que teóricamente emana de la voluntad popular expresada en las urnas.

  2. Hola, durante mi estancia en Inglaterra (varios años) compré bitcoin y ethereum en libras GBP y no las he vendido hasta principios de 2021, siempre en GBP, depositadas en mi cuenta de Inglaterra. Como debo declarar las ganancias?
    Por otro lado, el dinero en un GBP Wallet (sin realizar inversión) debe declararse en España en el modelo 720? Y por último, si invirtiese una cantidad (ej.30.000 o 50000 GBP) desde un GBP Wallet debería declarar la inversión en España (y cómo?) o solo las ganancias/perdidas?

    Muchas gracias!

    • Hola Lola! La respuesta a todas tus preguntas es un "depende"; depende de cuál sea actualmente tu domicilio fiscal de residencia ya que si fuere en Reino Unido desconozco la legislación interna de dicho país y no te podría ayudar en relación a cómo declararlo allí.

      En relación al Modelo 720 sólo están obligados a ello los residentes fiscalmente en España. La cuantía de valoración clave para verse obligado a presentar el Modelo 720 son 50.000€ o aumentos de más de 20.000€ con respecto al anterior 720.

        • En dicho caso en relación a cuando presentar el Modelo 720 creo te respondí en el comentario anterior. En relación a cómo declarar las ganancias patrimoniales tendrás que coger lo que te costaron esos BTC o ETH en su momento y compararlo con el precio de venta ahora de 2021 para determinar la ganancias patrimonial que has de incluir en tu futura declaración de la Renta del ejercicio 2021.

  3. La declaración de criptomonedas debe hacerse este año o para la declaración del 2022? ¿Si es este año cual es la fecha máxima que tengo para tributar?
    Si he operado con una criptomoneda y he obtenido beneficios o pérdidas, he de tributar en esa criptomoneda? Como lo hago? Como determinó el valor de mis criptomoneda si este cambia a cada segundo?

    • Hola Albert! La declaración debe efectuarse cada año conforme a lo circunscrito a cada anualidad. El periodo de 2020 acaba el próximo 30/06/2021 y así cada año sucesivamente.

      En cuanto al cálculo de beneficios y pérdidas, el valor es cuando usted transmite esa moneda y en ese momento le dan "x €" pues ese valor ha de coger como referencia. Aquellas criptos que usted compre y mantenga en cartera sin haberse desprendido de ellas, no es preciso incluirlas en su declaración.

  4. Hola Claudia! La obligación de declarar tiene lugar en el año en que vendas o cambies tus criptomonedas antes adquiridas de modo que en 2018 la clave está en si los btc que compraste los utilizaste de inmediato para comprar otras cripto o esperaste un tiempo a que la cotización fuese más alta para poder comprar otras cripto. Si el cambio lo hiciste en el mismo día realmente valor de adquisición y venta serían idénticos de modo que la alteración patrimonial sería 0 pero si no la alteración patrimonial tendrá un valor determinado.

    En puridad esa alteración patrimonial no declarada lo correcto serían efectuar una declaración complementaria de su declaración del ejercicio 2018.

  5. Buenos días, en 2018 hice una inversión en btc con los cuales compré altcoins,en 2019 no hice ningún cambio y en el 2020 hice también compra de altcoins. Este año me gustaría declarar (en 2020 tuve algo de beneficio por dicho cambio pero en 2018 fueron pérdidas)...si solamente he realizado cambio entre dichas monedas...es obligatorio declarar? Y como creo que la respuesta es afirmativa... cómo declaro lo de 2018? Es obligatorio declarar lo de dicho año? Un saludo y gracias por todo.

 

 

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