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Fiscalidad sobre criptomonedas en España (2021)

Fiscalidad de criptomonedas en España

1. INTRODUCCIÓN

En este artículo, con la ayuda directa de la asesoría fiscal Asepro Carthago SL, vamos a ir resolviendo las principales preguntas sobre fiscalidad de criptomonedas en España para este año 2021.

Cualquier duda adicional que no haya sido abordada todavía, podéis compartirla en los comentarios.

 

2. PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE FISCALIDAD DE CRIPTOMONEDAS EN ESPAÑA (2021)

Si he invertido en criptomonedas, ¿tengo que declarar algo a Hacienda?

Por el mero hecho de realizar la inversión no hay que declarar nada en Hacienda. La criptomonedas están exentas de IVA al ser consideradas como medio de pago tras la Sentencia del STJUE del 22 de Octubre de 2015 y en virtud de esta misma sentencia que las considera una moneda virtual tampoco estarían dentro del ámbito de aplicación del ITPAJD.

La clave para tener que declarar a Hacienda es cuando las vendes, por el mero hecho de comprarlas es casi como si comprases un sofá para el salón de casa.

 

He sacado beneficios de la inversión en criptomonedas, ¿cómo los declaro a nivel fiscal?

Las pérdidas o ganancias patrimoniales que producen las operaciones con criptomonedas se declaran directamente en IRPF (Renta) o IS (en caso de Sociedades) y forma parte de la base imponible del ahorro. Debes guardar documentación que acredita los precios y fechas de compra y venta de cada operación con criptomonedas para así tener la documentación de base necesaria para confeccionar correctamente la declaración.

 

¿Qué modelos hay que rellenar?

A día de hoy, como dije anteriormente, se declara directamente en la Renta (o el Impuesto de Sociedades) y no hay que rellenar ningún modelo específico; tampoco es necesario incluirlas en el «famoso» Modelo 720 de Declaración de Bienes en el Extranjero porque si tienes las criptomonedas en un wallet se entiende que están en España y no en el extranjero, de modo que no serían objeto de inclusión en dicho modelo fiscal.

 

¿Qué porcentaje de los beneficios en la inversión de criptomonedas hay que pagar a Hacienda?

Las alteraciones patrimoniales que causan las operaciones con criptomonedas constituyen, a efectos de IRPF, pérdidas o ganancias patrimoniales en la base imponible del ahorro. Están ganancias tributan a tipos impositivos que van desde el 19 al 23 %.

  • Menos de 6000 € de beneficio = 19 %.
  • Entre 6000 y 50 000 € de beneficio = 21 %.
  • Más de 50 000 € de beneficio = 23 %.

 

¿Tengo que informar a Hacienda de qué criptomonedas tengo en posesión?

No. Únicamente en caso de tener que declarar ganancias o pérdidas patrimoniales (da igual que sean de criptomonedas, acciones o cualquier otro activo).

 

3. ¿TIENES ALGUNA PREGUNTA ADICIONAL?

¡Déjala en los comentarios!

 

4. REFERENCIAS

Las respuestas a vuestras preguntas sobre fiscalidad de criptomonedas están siendo resueltas por Salvador Lorenzo Ros Torres (asesor y consultor fiscal de Asepro Carthago SL).

 

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47 comentarios

  1. Hola a todos, yo tengo 2 preguntas.
    - Cuanto es el monto a retirar por Binance (de la forma de transferencia bancaria) sin que traiga problemas en el banco ? (Asumo que estos retiros son montos sin justificar)
    - Si se hacen los retiros mediante P2P, donde el otro usuario me transfiere el dinero a mi cuenta bancaria, tambien hay un monto maximo o se considera un monto justificado ?

  2. Buenos días.
    Tengo una pregunta sobre cryptomonedas, porque estoy leyendo y todo va enfocado al trading.
    Mi pregunta es sobre minería: ¿En el caso de encontrarse minando monedas, no haciendo trading, esto se regula igual o va diferente?
    Muchas gracias de antemano.

  3. Buenas, estoy empezando con esto del trading y de momento mi inversion es minima son 200€ para ir aprendiendo un poco con casos reales, tengo varias altscoins, pero leyendo esto mi duda es hasta con esa cantidad tan minima en la que tengo pocas criptos hay que declararlo tambien?Y si haces operaciones diarias varias veces todos los movimientos tenemos que tenerlos para documentarlos?
    Saludos y gracias de antemano.

  4. Hola, gracias por vuestro blog, sumamente útil.
    ¿Sabéis si un contribuyente obligado a declarar valores y cuentas en el extranjero (ambos grupos con + 50,000 EUR) debería incluir 3000 EUR bitcoins en el 720 en cuentas o valores?

    Muchas gracias!

  5. Buenas tardes,
    Me encuentro que a 31 de Diciembre de 2020 tenia en Exchanges extranjeros (Coinbase y Bittrex) criptomonedas por valor superior a 50.000 Euros.

    Entiendo que si estuvieran en una wallet fisica no estaría obligado a presentar el modelo 720, pero al estar estas custodiadas fuera de España debería declararlas.

    Mi pregunta es, estoy obligado a presentar el modelo 720 siendo que aun no hay legislación especifica? En caso de declarar, como debo hacerlo?

    Espero me puedan ayudar con estas dudas, me encuentro algo perdido en este aspecto y veo que las multas por no realizar este modelo son demasiado altas.

    • Hola Pablo! Las criptomonedas que se tengan en un Wallet virtual se entienden a día de hoy a todos los efectos como "con residencia en España" para entendernos. La obligación de incluirlas en el Modelo 720 o un nuevo modelos específico es algo que forma parte de un "proyecto de ley" que está en trámite parlamentario actualmente y por tanto, no está legalmente en vigor.

      Existe cierta controversia interpretativa en relación a si a día de hoy son las cripto objeto de declaración en el Modelo 720 pero la tendencia interpretativa mayoritaria es que no. De hecho, prueba de ello es que se esté tramitando un proyecto de ley que las incluya.

  6. Buenas noches Salvador,
    He estado consultando con un asesor fiscal y por hacerme la declaración de la renta incluyendo la regulación de ganancias de criptomonedas en el IRPF me cobran 1000 euros +IVA que son 1200 euros.Esto sería rentable si hiciera inversiones y tuviera algo atractivo en ganancias. Todavia estoy asesorándome porque no he realizado nada de momento derivado con criptomonedas.Yo anualmente presento la declaración con mi desgravación de alquiler y el resultado es a devolver 500 euros.Las ganancias o pérdidas que yo tendría con los bitcoins serían los resquicios de hacer las permutas de envío de bitcoins a otra Wallet receptora ,sobre cantidades por operación no mayores de 130 euros y una vez al mes como mucho,por lo que las ganancias o pérdidas serían los resquicios de esas operaciones hechas en el momento.¿Me saldría más rentable presentar la declaración de alquiler solo no? y que luego cuando hacienda me lo reclame le entrego las transferencias y el documento CSV de la plataforma.O la multa puede ser grande.Una por no declararlos y la otra por no incluirlos en el 720 como bien(independientemente que no tenga esa cantidad tope de 50.000 euros)

    Estuve mirando y la multa puede ser la cantidad que defraudes +ntereses+ 150 % de todo ello o en este caso hay una aplicación distinta independientemente por el simple hecho de no declararlo
    Es que por ese precio de la declaración no me compensa las operaciones de envío de bitcoins que yo hago a una Wallet X de recepción de otra persona.

    Gracias

    • Por lo que veo simplemente por tener bitcoins y no declararlos ya van a poner multazas.Esto es lo que he visto:

      La Agencia Tributaria está estudiando aplicar multas de 5.000 euros para los contribuyentes que posean bitcoins o alguna otra criptomoneda y engañen u oculten información sobre sus inversiones o el nivel de fondos que ostentan en estas divisas digitales, mientras que sancionará con un mínimo de 1.500 euros los retrasos en la entrega a Hacienda de información al respecto sin requerimiento previo.

    • Hola Amancio! En relación a este otro comentario, lo que usted solicita aquí excede de una intervención informativa en un foro público para pasar a ser un servicio de asesoramiento que requiere de estudio y preparación de la situación de modo que, caso de estar interesado, le ruego se ponga en contacto con el despacho ya que no hacemos estudios personalizados gratuitos.

 

 

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