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Fiscalidad sobre criptomonedas en España (2021)

Fiscalidad de criptomonedas en España

1. INTRODUCCIÓN

En este artículo, con la ayuda directa de la asesoría fiscal Asepro Carthago SL, vamos a ir resolviendo las principales preguntas sobre fiscalidad de criptomonedas en España para este año 2021.

Cualquier duda adicional que no haya sido abordada todavía, podéis compartirla en los comentarios.

 

2. PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE FISCALIDAD DE CRIPTOMONEDAS EN ESPAÑA (2021)

Si he invertido en criptomonedas, ¿tengo que declarar algo a Hacienda?

Por el mero hecho de realizar la inversión no hay que declarar nada en Hacienda. La criptomonedas están exentas de IVA al ser consideradas como medio de pago tras la Sentencia del STJUE del 22 de Octubre de 2015 y en virtud de esta misma sentencia que las considera una moneda virtual tampoco estarían dentro del ámbito de aplicación del ITPAJD.

La clave para tener que declarar a Hacienda es cuando las vendes, por el mero hecho de comprarlas es casi como si comprases un sofá para el salón de casa.

 

He sacado beneficios de la inversión en criptomonedas, ¿cómo los declaro a nivel fiscal?

Las pérdidas o ganancias patrimoniales que producen las operaciones con criptomonedas se declaran directamente en IRPF (Renta) o IS (en caso de Sociedades) y forma parte de la base imponible del ahorro. Debes guardar documentación que acredita los precios y fechas de compra y venta de cada operación con criptomonedas para así tener la documentación de base necesaria para confeccionar correctamente la declaración.

 

¿Qué modelos hay que rellenar?

A día de hoy, como dije anteriormente, se declara directamente en la Renta (o el Impuesto de Sociedades) y no hay que rellenar ningún modelo específico; tampoco es necesario incluirlas en el «famoso» Modelo 720 de Declaración de Bienes en el Extranjero porque si tienes las criptomonedas en un wallet se entiende que están en España y no en el extranjero, de modo que no serían objeto de inclusión en dicho modelo fiscal.

 

¿Qué porcentaje de los beneficios en la inversión de criptomonedas hay que pagar a Hacienda?

Las alteraciones patrimoniales que causan las operaciones con criptomonedas constituyen, a efectos de IRPF, pérdidas o ganancias patrimoniales en la base imponible del ahorro. Están ganancias tributan a tipos impositivos que van desde el 19 al 23 %.

  • Menos de 6000 € de beneficio = 19 %.
  • Entre 6000 y 50 000 € de beneficio = 21 %.
  • Más de 50 000 € de beneficio = 23 %.

 

¿Tengo que informar a Hacienda de qué criptomonedas tengo en posesión?

No. Únicamente en caso de tener que declarar ganancias o pérdidas patrimoniales (da igual que sean de criptomonedas, acciones o cualquier otro activo).

 

3. ¿TIENES ALGUNA PREGUNTA ADICIONAL?

¡Déjala en los comentarios!

 

4. REFERENCIAS

Las respuestas a vuestras preguntas sobre fiscalidad de criptomonedas están siendo resueltas por Salvador Lorenzo Ros Torres (asesor y consultor fiscal de Asepro Carthago SL).

 

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55 comentarios

  1. Hola, buenos días. Estoy aprendiendo mucho leyendo todo lo aquí expuesto.
    Pero tengo unas dudas. Realicé una series de compras directamente de tarjeta a bitcoins y después directamente a mi wallet usb, entiendo que por estas operaciones no tendría que declarar nada. Después de realizar estas operaciones realicé una transferencia SEPA pero después de estar el ingreso en Coinbase me arrepentí y realicé el envío a mi cuenta bancaria sin haber realizado ninguna operación con este dinero.Mi pregunta es¿tengo que declarar este ingreso de alguna manera? o por el contrario al no haber comprado criptomonedas con el no pasa nada. Saludos.

    • Hola Emilio! Si no he entendido hiciste una transferencia a tu wallet para invertir en cripto pero antes de llegar a invertir te arrepentiste y volviste a realizar transferencia en sentido inverso devolviendo al dinero a tu cuenta, ¿cierto?. En ese caso no existe alteración patrimonial de ningún tipo y por tanto no habría de declarar nada, sería como si transfiere dinero entre 2 cuentas suyas.

    • Gracias por su respuesta, otra cosa que no me queda claro es si comprar con visa en coinbase directamente bitcoin se considera permuta por lo cuál se tendría que declarar. Saludos.

  2. Cuanto más o menos puede cobrar un asesor fiscal por hacerte la declaración de la renta por las criptomonedas teniendo en cuenta que no vas a invertir con ellas, sino para utilizarlas como método de pago y utilizándolas al momento de hacer la transferencia, y no más de 140 euros por operación y 1800 euros en operaciones al ...año .Alrededor de 25-30 operaciones al año.

    • Hola Amancio! No puedo hablar por el resto de compañeros de profesión puesto que se trata de una profesión liberal en la que existe libertad en la fijación de honorarios por los servicios profesionales prestados pero en nuestro despacho no fijamos los precios en función del volumen en € de operaciones del cliente sino de la cantidad de trabajo que para nosotros implica, siéndonos indiferente que el uso sea para "colección personal" o como "método de pago" puesto que a efectos fiscales es indiferente y el uso y se tributa únicamente cuando se ponen de manifiesto las variaciones patrimoniales.

      Los precios son, en mi despacho, personalizados en función de las circunstancias de la declaración de cada cual pero si se incluyen variaciones patrimoniales todo lo que esté por debajo de 60€ será "un regalo".

  3. Hola Salvador.
    En el año 2020 compré criptomonedas pero no las he vendido y tampoco he hecho cambio entre ellas. Debo declararlas en el IRPF que se debe presentar a partir del próximo mes de Abril?

  4. Hola Salvador,
    Soy extranjero con estancia en España en proceso de solicitud de residencia. Estando aquí he invertido en Bitcoin y otras criptomonedas através de binance que es un exchange que tengo entendido que no reporta directamente a Hacienda España pero he usado mi tarjeta de Banco local para comprar criptomonedas y también mi tarjeta extranjera., he realizado mucho trading y con las ganancias de las otras criptomonedas he comprado más Bitcoins pero eso bitcoins ya no están en el exchange porque lo acumulo para vender a largo plazo 5 años. Ahora bien binance me ha dado una tarjeta de débito el cuando podría poner allí dinero Fiat obtenido de las ganancias del trading para usarlo para gastos comunes e inclusive retirar en el cajero. Yo no sé si deba declarar teniendo estancia, ya que aquí no trabajo ni percibo ningún ingreso, y si tendré problemas a usar la tarjeta de débito de binance. Ahora si me aprueban la residencia entonces que pasaría. Disculpa tantas vueltas, solo quiero hacer las cosas bien. Muchas gracias

    • Hola Harold! Antes de nada lo crucial sería determinar dónde tienes tu residencia fiscal ya que si esta la tuvieras fuera de España, yo no podría ayudarte en tanto en cuanto que cada país tiene su propia legislación fiscal y mi conocimiento se circunscribe a la legislación fiscal nacional de España.

      En otro orden de cosas, el hecho de Hacienda tenga conocimiento o no de los datos no tiene nada que ver con la declaración de las operaciones o no. Independientemente de que Hacienda tenga acceso a esos datos o no, la obligación de declarar las alteraciones patrimoniales en el año en que se ponen de manifiesto persiste.

      Lamento no poder ser más conciso y exacto pero el caso que me expones requiere de un proceso de análisis detallado que excede lo que puede hacerse a título informativo en un foro tal como el presente.

  5. ¿si no llego al mínimo como para hacer la declaración de hacienda también debo de declararlas?

    • Buenos días José!
      A los efectos de la declaración de la Renta existen distintos "mínimos" para tener obligación de hacerla o no pero popularmente sólo es conocido el mínimo de los rendimientos del trabajo. En lo que se refiere a ganancias patrimoniales el mínimo está en 1.600€ al año de modo que aunque tengas 0€ de sueldo, si tienes 1.700€ de ganancias patrimoniales puestas de manifiesto estarás obligado a hacer la declaración.

      Cabe destacar que el hecho de estar obligado a presentar la declaración no implica que te tenga que salir necesariamente a pagar. Cada caso es un mundo en lo que se refiere a este impuesto.

  6. Hola,
    He comprado y vendido cripto monedas desde 2017,
    Todos los años con perdidas, pero por desconocimiento no declaré lso movimientos, si quiero hacer declaracion complementaría estaria sujeto a sancion aunque no tuviese ganancisa?
    Un saludo

    • Hola Javier! Las declaraciones complementarias extemporáneas cuando se presentan sin requerimiento previo por parte de la administración (como sería tu caso) tienen un recargo del 5% sobre el importe a pagar. En tu caso, dado que no ha habido cuantía a pagar porque al haber pérdidas patrimoniales no se paga nada no tendrías ese recargo por no haber perjuicio para la administración.

  7. Hola, felicidades por el artículo.
    Me gustaría que me aclaraseis si hay que informar a Hacienda, el famoso 720, cuando yo he comprado criptomonedas en un exchange/trader extranjero (Binance, Coinbase, Bitvavo ...) y no he retirado estas monedas para guardarlas en mi wallet personal (en mi ordenador), ya que las uso para staking y trading. Entiendo que al guardar las monedas en una entidad extranjera debería informar de ese capital en el extranjero, ¿no?
    Un saludo y gracias.

    • Gracias de verdad, así da gusto! Es un gran apoyo para los iniciados hace poco en este mundillo que una web/blog como la suya sea tan interesante y con un feedback tan rápido. Solo puedo felicitarles!

      • Me alegra leer tu comentario, Ben.

        Esa es siempre la idea: arrojar luz con información fiable a cualquier tipo de duda.

        Esta vez, tenemos MUCHA suerte de contar con la ayuda directa de un gran asesor fiscal para este campo del conocimiento.

        Y ya veo que lo estáis aprovechando bien. 😉

  8. Hola Salvador,
    ¿Si se realiza un deposito a la wallet en EUR mediante transferencia SEPA de mi banco al Exchange y posteriormente compro Bitcoin BTC/EUR para tenerlo guardado como inversión sin venderlo ni cambiarlo a EUR u otras criptos, se considera una ganancia?
    Entiendo que no, al ser de una compra de FIAT a una Cripto y no de Cripto a Cripto y no tendría que declararlo. ¿Es correcto? No he encontrado ninguna información al respecto.
    Gracias y saludos

    • Hola Ben! La pregunta que formulas esta íntimamente relacionada con la de Álvaro en el primer comentario. Por el mero hecho de depositar dinero en tu Wallet (ya sea por transferencia, por Paypal o por cualquier medio) para posteriormente comprar criptomonedas no tendrías que declarar nada. El hecho de hacer compras con moneda de curso legal a cripto no tiene implicación en que tengas que declarar o no; la obligación de declarar vendrá cuando te desprendas de esa cripto que ahora compras (aunque no lo pases a tu cuenta) ya que es justo en ese momento cuando la doctrina de Tributos interpreta que "se ha puesto de manifiesto una alteración patrimonial". La recomendación que damos desde el despacho es que se lleven las operaciones registradas en un excel con fechas y cantidades (salvo que tu wallet te permita sacar automáticamente esa información, lo cual sería ideal) ya que sino será muy difícil tener la información necesaria para hacer bien tus declaraciones llegado el caso.

      • Gracias por la respuesta Salvador,
        Entiendo entonces que se deben declarar solo todas las ventas de criptos ( "se ha puesto de manifiesto una alteración patrimonial") ya sea para comprar otras o para guardar en la wallet sea ésta fría (estando físicamente en mi posesión en España) o caliente (estando en la wallet de mi exchange aunque que tenga sede fuera de España), sin necesidad del modelo 720.
        ¿Crees que es mejor `informar´ a Hacienda de las criptomonedas adquiridas que tengo para Holdear? ¿O debería esperar a que me lo soliciten? ¿En el caso solo de informar como se haría en la declaración?
        Gracias de nuevo, un saludo.

        • Entiendes correctamente en referencia a la primera parte de tu comentario. Bien los tengas físicamente en España o bien los tengas en tu wallet a efectos fiscales se considera que están en España de modo que no habrías de incluirlo en el Modelo 720. Actualmente hay rumores, que son únicamente rumores, de que la administración está preparando un modelo fiscal específico pero será para que los wallet (etoro, coinbase, etcétera) declaren al fisco lo que tiene cada cual, no para que declaren los propios contribuyentes individualmente.

          Mi consejo es declarar en la renta de cada año las operaciones que correspondan a ese año. Por ejemplo, en la renta de 2020 que se hará la próxima primavera incluir las operaciones del 2020. ¿Tu 2ª pregunta iba enfocado en este sentido o te he entendido yo mal?

          • Sobre lo de informar a hacienda me refiero a las criptos que compré (Bitcoin, Ada, etc..) pero que no he vendido ni voy a vender en mucho tiempo ni cambiar por otras.
            En ese sentido solo informar de la inversión que realizo a largo tiempo sin ningún rendimiento o perdida hasta su venta. Es decir tengo tantas criptos guardadas en una wallet y les informo sobre ello, ya está, por hacer lo correcto y evitar problemas en un futuro por si un caso. ¿O mejor esperar a que me haga algún requerimiento hacienda pidiéndome esta info? Y si quisiera informar o se pudiera. ¿Cómo lo haría en la declaración, alguna casilla especifica, algún otro modelo o anexo? ¿O no existe nada parecido?
            Gracias.

            • No es posible hacer eso, a Hacienda en renta se le informa de las alteraciones patrimoniales pero no de los activos financieros que se tienen. Un ejemplo practico sería que tuvieses acciones en bolsa de Tesla, por el mero hecho de tenerlas, no tienes que informar a Hacienda; pues aquí igual.

              Otra cosa sería que la administración introdujese un nuevo modelo fiscal para ello, entonces sí habría que hacerlo pero mismo ni es necesario ni posible hacerlo.

              • Gracias por tu tiempo, paciencia y compresión Salvador. Un gran profesional!
                Has resuelto mis inquietudes.
                un saludo.

  9. Saludos Salvador Lorenzo Ros Torres,
    Mi duda es, si yo ingreso en una plataforma, por ejemplo, 1000 euros, de los cuales saco ganancias y solamente vuelvo a retirar esos 1000 euros a mi cuenta bancaria para seguir invirtiendo con dichas ganancias, tendría algo que declarar?
    Muchas gracias de antemano.

    • Hola Álvaro! Lo que has declarar son las ganancias (o pérdidas, que también pueden darse) que se pongan de manifiesto independientemente de que lo traspases a tu cuenta corriente o no. Si inviertes 1.000€ en Bitcoin y un tiempo después obtienes 3.000€ por ello, dejando 1.500€ en la plataforma para invertir en otras cripto y los otros 1.500€ los retiras a tu cuenta; tienes que tributar por los 2.000€ de ganancia que has puesto de manifiesto al vender esos Bitcoin”. Las “alteraciones patrimoniales” se ponen de manifiesto cuando se venden la criptomoneda, no cuando se pasa a la cuenta corriente; conviene llevar estricto control y cuidado con esta falsa creencia popular.

      • Saludos!
        Me preguntaba si al ser un estudiante que no recibe ingresos y cuyo beneficio por tradear en una exchange como Binance es de menos de 1000 euros, pasándolo todo al banco, tengo que declararlo de alguna forma? El problema radica en que efectivamente a través de transferencias de mi banco a la exchange Hacienda sabría que opero con criptomonedas, y (creo yo) que al desconocer ellos cuanto dinero tengo en el exchange, daria igual que sacara 800 euros al banco ya que en el exchange podría tener cualquier cantidad (que presuntamente desconocen) . Qué habría que hacer en estos casos para evitar meterse en problemas? Muchas gracias de antemano

        • Quería matizar que no he hecho nunca la declaración de la renta, y que al parecer no estoy obligado a hacerla por ningún otro motivo, a no ser que tuviera un beneficio de a partir de 1000€ en criptos, cantidad la cual tengo como límite este año. Disculpe las molestias

          • Hola Pedro! Tu comentario de "matización" es importante porque para determinar el hecho de estar obligado a hacer la renta o no hay que cumplir unos determinados parámetros. Si la suma entre rendimientos del trabajo, intereses, actividades económicas y ganancias patrimoniales al cabo del año no supera los 1.000€ entonces no se estaría obligado a hacer la declaración. Son unos parámetros con unos límites muy tasados de modo que habría que estudiarlo detenidamente.

            No obstante lo anterior, si usted sus únicos ingresos oficiales son esos 1.000€ de ganancias con las criptomonedas, su declaración no le va a salir a pagar ni un céntimo de modo que haciéndola aún sin estar obligado no tendría que pagar en su caso particular (operan los mínimos personas y familiares para ello).

            Una derivada de esto es que si es menor de 25 años y no tiene ingresos oficiales probablemente sus padres le incluyan en su declaración y si usted la hiciera por separado tendría un coste fiscal de cierta importancia para sus padres. Habría que estudiar el caso en su conjunto para determinar la mejor alternativa dentro de la ley.

            Por último lugar, yendo a su cuestión inicial sobre qué habría que declarar llegado el caso, creo que he respondido en comentarios anteriores pero si usted a obtenido un beneficio de 1.000€ entonces tendría que declarar dicho beneficio.

 

 

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